Что такое самозанятость

Разрабатывая режим самозанятости, законодатели максимально упростили все процедуры. Работа на НПД предполагает очень простую регистрацию, для которой не нужно посещать налоговую и предоставлять документы. Также предельно просто создавать чеки, платить налог, формировать любые выписки.

С января 2019 года пилотный проект по внедрению НПД стал действовать в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Результаты эксперимента показали, что он довольно удачен, поэтому с октября 2020 года практику распространили на всю страну. Теперь каждый предприниматель, соответствующий определенным требованиям, о которых пойдет речь ниже, может работать в статусе самозанятого. Кроме того, новости 2022 года – такое право теперь есть у некоторых иностранных граждан.

Кому подходит этот налоговый режим

Гражданин сможет стать самозанятым, если он соответствует нескольким условиям:

• Совокупный доход за год, который получает предприниматель, не превышает 2,4 млн. рублей.
• В компании нет наемных рабочих, человек работает самостоятельно. При этом ему не запрещено нанимать подрядчиков по договору ГПХ.
• Человеку исполнилось 16 лет. Регистрация доступна и в 14 лет, но только при наличии согласия родителей.
• Есть гражданство РФ либо стран ЕАЭС - Беларуси, Киргизии, Казахстана, Армении. Гражданам иностранных государств для того, чтобы платить НДП в России, необходимо получить российский ИНН. С 2022 года самозанятость могут оформить граждане ДНР и ЛНР.

Кроме того, определены виды деятельности, которой можно заниматься, если становиться самозанятым. Можно оказывать услуги, сдавать жилье в аренду, продавать вещи, произведенные самостоятельно.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности.

Вся информация о том, чем можно и нельзя заниматься самозанятым, перечислена в Федеральном законе от 27.11.2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Самозанятость в 2023 году разрешено совмещать с другими видами деятельности – с официальной работой, с декретным отпуском, с пенсией. Самозанятый может управлять бизнесом (например, входить в совет директоров ООО).

Кто не вправе применять НПД

Самозанятые не могут:

1. Продавать товары, подлежащие маркировке, и подакцизные. Среди них алкоголь, табак, некоторые виды одежды, ювелирные изделия, автомобили, бензин.
2. Заниматься перепродажей товаров и услуг не собственного производства. Например. Нельзя купить платье и продать его дороже, а вот сшить платье из купленного материала и продать – можно.
3. Добывать и оказывать услуги по перепродаже любых полезных ископаемых.
4. Работать по агентскому договору или договору поручения, то есть быть посредником в какой-либо деятельности.
5. Оказание услуг по продаже квартиры и другой недвижимости.
6. Сдавать в аренду коммерческие объекты.
7. Быть курьером, за исключением случаев, когда у курьера есть онлайн-касса для приема оплаты в пользу заказчика, или когда покупатель оплачивает покупки заранее.
8. Принимать от клиентов деньги в интересах третьих лиц.
9. Самозанятый не может быть нотариусом, юристом, заниматься адвокатской работой, однако может оказывать консультативные юридические услуги.

Кроме того, применение НДП запрещено в следующих случаях:

• При переходе из найма в самозанятость для сотрудничества с той же компанией. То есть если человек сначала числился в штате, затем официально уволился и продолжил выполнять те же обязанности, но в статусе самозанятого – это может свидетельствовать о том, что сотрудника для экономии вывели за штат. Подобные махинации караются законом.
• Госслужащие могут оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. Другие виды деятельности в этом статусе для них под запретом.

Плюсы и минусы самозанятости

Какие налоги платят самозанятые

Основной налог, который платят самозанятые граждане – это налог на профессиональный доход. Его ставка фиксированная. Если сделки совершаются с физлицами, размер налога составляет 4% от дохода, с юридическими – 6%.

Условия оплаты налогов:

• Рассчитывать сумму самозанятым не нужно, расчет происходит автоматически в сервисе, которым пользуется самозанятый.
• Налог начисляется 12 числа месяца, следующего за расчетным.
• Вносить плату нужно ежемесячно. Это необходимо сделать до 25 числа месяца, который следует за расчетным.
• Учет дохода для уплаты налога осуществляется через выдачу чеков. Все суммы, на которые были выданы чеки, считаются доходом, при этом неважно, получены они наличными или через безналичную оплату.

Платить взносы в Пенсионный фонд и другие фонды самозанятый не обязан, независимо от того, какую прибыль он получает, однако он имеет право это делать. Размер взносов при этом он может определять самостоятельно, независимо от суммы дохода. А вот оплачивать медицинскую страховку не нужно: часть налога на профессиональный доход перечисляется в страховые компании, поэтому самозанятый имеет право на получение полиса медицинского страхования и бесплатной медицинской помощи.

Как зарегистрироваться в статусе самозанятого

Получить статус самозанятого можно онлайн, для этого существует несколько вариантов.

Мобильное приложение «Мой налог»

Это официальное приложение ФНС РФ для смартфона специально для самозанятых. Скачайте мобильное приложение, затем бесплатно пройти регистрацию в нем можно несколькими способами:

1. По паспорту. Нужно выбрать регион, загрузить селфи и скан паспорта, указать ИНН. В течение дня данные и контакты пройдут проверку в налоговой, информацию гражданин получит по электронной почте.
2. Через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого в приложение нужно ввести пароль от учетной записи личного кабинета, а также ИНН.
3. Через сайт Госуслуг. Такой способ регистрации нужно выбрать в приложении, затем зарегистрироваться с использованием персональных данных, указанных на портале.

Через банк

На официальном сайте ФНС можно посмотреть список банков, являющихся партнерами налоговой. В приложении одного из них (например, банк Тинькофф или банк ВТБ) можно зарегистрировать самозанятость. Для этого нужно выбрать соответствующий раздел. Например, в Сбербанке он называется «Свое дело». В сервисе нужно заполнить заявление - ввести паспортные данные, ИНН, после чего банк самостоятельно отправит всю информацию в ФНС. Подробнее информацию можно получить в службе поддержки банка.

Личный кабинет налогоплательщика в ФНС

Необходимо пройти регистрацию в личном кабинете самозанятого на сайте. Способы регистрации в личном кабинете:

• По номеру телефона, на который придет смс.
• Через Госуслуги.
• С помощью пароля и ИНН.

В отделении ФНС

В отделении необходимо заполнить заявление на бумаге, написав в нем:

• ФИО и дату рождения;
• адрес регистрации;
• ИНН.

Подробнее ответить о правилах заполнения могут сотрудники отделения ФНС.

Несмотря на очную регистрацию, передавать информацию о поступлениях и оформлять счета придется с помощью интернет-сервисов – через приложение «Мой налог», в приложении банка партнера и на сайте ФНС.

Как использовать налоговый режим иностранцам

Граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз, также могут стать самозанятыми. Им доступна регистрация через приложение «Мой налог» или его веб-версию. Однако предварительно для этого нужно получить ИНН, сделать это можно в любом отделении налоговой инспекции.

Как принимать платежи от заказчиков и клиентов

Самозанятый может работать с частными клиентами, ООО, ИП, оказывать услуги физическим лицам и юридическим. Он имеет право принимать оплату как на карту, так и наличными.

Схема платежа выглядит так:

1. Самозанятый продал товар или предоставил услугу.
2. Заказчик оплатил наличными или на карту.
3. Самозанятый оформил чек и передал его заказчику.
4. Налоговая по чеку зафиксировала доходы и рассчитала сумму налога.
5. Самозанятый заплатил налог в следующем месяце.

Оформление договора в двух экземплярах возможно, если в нем нужно зафиксировать объем работы или сроки предоставления результата, а для того, чтобы принимать платежи, заключать договор не обязательно. Самозанятые могут работать и на основе публичной оферты – например, разместить условия сотрудничества на сайте, в блоге или на странице в соцсетях. Если заказчика все устраивает, он произведет акцепт оферты, то есть изъявит желание сотрудничать или делает предоплату.

Составление актов выполненных работ тоже не требуется. Он необходим только в том случае, если такой документ нужен заказчику, и информация об этом есть в договоре.

Как оформить чек

В приложении «Мой налог» нужно действовать по следующему алгоритму:

• Выбрать категорию «Новая продажа».
• В открывшейся форму указать название товара или услуги, сумму.
• Выбрать дату оплаты и статус заказчика.
• Если оплата поступила от организации, нужно указать ее название и ИНН.
• Нажать «Выдать чек». Он будет автоматически сформирован приложением.
• Если все данные в чеке указаны верно, его необходимо подтвердить.
• В налоговую сформированный чек отправлять не нужно – она его увидит автоматически. А вот отправить чек покупателю – обязанность самозанятого.

По закону, оформлять чек нужно сразу после получения оплаты за товары или оказание услуги. Если покупатель остался недоволен продуктом и решил вернуть деньги либо чек оформлен по ошибке, есть возможность аннулировать чек, сделать это тоже можно в приложении. Факт аннулирования увидит налоговая, после чего сумма налога будет пересчитана. Чтобы отменить чек, нужно зайти в него и выбрать синий кружок, а далее найти «Аннулировать».

В один чек можно добавлять несколько услуг, выполненных для одного заказчика.

Как выставить счет на оплату

В некоторых случаях бухгалтерии заказчика нужно для отчетности, чтобы самозанятый выставил счет, иначе оплата не будет проведена. Для этого нужно придерживаться того же алгоритма действий, что и при оформлении чека – заполнить поля в форме, указать название товара или услуги, данные заказчика, полученную сумму. Единственное отличие – выбрать на последнем шаге опцию «Выдать счет».

Приложение сформирует его автоматически, после чего необходимо сохранить его и отправить заказчику любым способом. Важно при этом понимать, что оформление счета не приравнивается к получению дохода. Если самозанятый выставил счет, налоговая не будет учитывать его при расчете НПД. Это произойдет только после того, как человек получит деньги от заказчика и поменяет статус счета на «Оплачен».

Отправить счет в формате PDF можно непосредственно из приложения. Для этого нужно зайти в документ, с помощью кнопки с точками выбрать «Отправить счет», и он будет переслан заказчику.

Как платить налог

Самозанятый не должен делать никаких расчетов и считать сумму налога, который он должен заплатить, это делает налоговая на основе сформированных чеков. Сумма НПД, которую гражданин должен заплатить за предыдущий месяц, появится в приложении. Главные правила уплаты налога:

1. Нужная сумма будет рассчитана 12 числа.
2. Заплатить налог нужно до 25 числа.
3. Если вовремя не внести оплату, будут начисляться пени.

Исключение из этого правила составляет месяц, когда гражданин только прошел регистрацию как самозанятый. На него налог начисляется, но оплата проходит вместе с налогом за второй месяц работы в этом статусе.

Оплатить налог можно только онлайн, удобнее всего это делать в приложении, оплата будет поступать непосредственно из него. Для этого стоит привязать карту, чтобы приложение автоматически списывало с нее налог. При этом карты, на которую самозанятый принимает платежи от клиентов и с которой делает переводы, оплачивая налог, могут быть разными.

Как работает налоговый вычет

Налоговый вычет – своеобразный бонус, который дают тем, кто зарегистрировался как самозанятый, для экономии средств. Он отличается от других подобных льгот, для получения которых требуется сдать декларацию 3-НДФЛ. Он предоставляется единовременно, в 2023 году сумма вычета составляет 10 тыс. рублей. Благодаря этому вычету меньше налоговая нагрузка на самозанятых в самом начале их работы.

Система предполагает, что до тех пор, пока не будет израсходована сумма налогового вычета, самозанятый платит меньше налог по сниженным ставкам: 3% при работе с физлицами и 4% - с юридическими. Вычеты суммируются до тех пор, пока не наберется сумма 10 тыс. рублей, например:

Предприниматель, который зарегистрировался в качестве самозанятого, заработал 35 тыс. рублей. Он работает с физическими лицами, в связи с этим сумма налога составит 1400 рублей. Однако применяется налоговый вычет, и предприниматель будет платить по ставке 3%, то есть 1050 рублей. Разница между обычным налогом и пониженным и есть налоговые вычеты. Соответственно, сниженная ставка будет действовать до тех пор, пока общая сумма таких вычетов не составит 10 тыс. рублей.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Одна из особенностей НПД заключается в том, что он заменяет часть налоговых платежей физлиц и индивидуальных предпринимателей. Так, физлица не платят НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД. Некоторые изменения есть и для ИП, который одновременно имеют статус самозанятых. Они не платят:

• НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД (поскольку индивидуальные предприниматели юридически являются физическими лицами).
• Налог на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда НДС облагается товар, ввозимый из других стран.
• Фиксированные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, работающие на других налоговых режимах, должны платить страховые взносы даже в тех случаях, когда у них нет дохода. Если они являются самозанятыми, это требование не актуально, и платить взносы не нужно.

Важно помнить, что, несмотря на отсутствие требования обязательно платить страховые взносы, после регистрации самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования, поэтому они имеют право на бесплатную медицинскую помощь.

Как подтвердить статус самозанятого

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые работают с самозанятыми, для оформления такой деятельности хотят получить от гражданина подтверждение, что он зарегистрировался в качестве самозанятого. Также подтверждение факта постановки гражданина на налоговый учет понадобится, если самозанятым нужна ипотека или другие кредитные продукты.

Таким документом является справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Оформить ее можно несколькими способами:

1. В приложении «Мой налог» – заказать документ можно в разделе «Справки». В нем будет указана дата, когда состоялась постановка на учет.
2. Подтверждением статуса плательщика НПД может также служить запись в базе ФНС. Чтобы получить ее, необходимо на официальном сайте налогового органа ввести ИНН налогоплательщика, после чего появится запись с указанием даты, когда он был поставлен на учет.
3. Чек, который самозанятый отправил клиенту, также может являться подтверждением наличия самозанятости.

Как прекратить статус самозанятого

Прекратить статус самозанятого так же просто, как приобрести его. Для этого не нужно посещать отделение налоговой, чтобы подать заявку, достаточно воспользоваться приложением. Порядок действий, чтобы выйти из статуса:

• Выбрать в приложении раздел «Прочее».
• Внизу страницы есть кнопка «Снять с учета НПД».
• Потребуется выбрать причину, по которой принято решение отказаться от статуса.
• Запрос из приложения автоматически будет отправлен в налоговую. Его рассмотрение займет несколько минут, после чего появится соответствующее уведомление в приложении.

Дополнительно информировать ФНС о том, что вы больше не являетесь плательщиком НПД, не нужно.

Получить статус самозанятого можно повторно через любое время. Порядок регистрации при этом будет тот же, что и в первый раз. Главное условие – отсутствие долгов по налогам и пеням. Если они не уплачены, может быть получен отказ.

Кроме того, важно помнить, что бывают случаи, когда плательщик НПД не имеет право, а обязан отказаться от этого режима. Так случается, когда он перестает соответствовать требованиям к самозанятости – к примеру, начинает заниматься видами деятельности, при которых она не разрешена, или увеличивает доход.

Какие есть штрафы для самозанятых

Штрафы могут быть начислены, если самозанятый нарушает требования к работе с чеками:

1. Нарушение сроков оформления. Закон требует, чтобы чек был выдан сразу после оплаты. Если это не будет сделано, и налоговая заметит нарушение, придется заплатить штраф в размере 20% от суммы платежа. Если нарушение будет повторным, придется заплатить всю сумму в виде штрафа. Как правило, штраф начисляется, если клиент самозанятого обращается с жалобой.
2. Отсутствие статуса самозанятого. Если человек регулярно оказывает услуги, описанные выше и подпадающие под деятельность самозанятых, но при этом не оформляет статуса, ему грозит наказание за незаконную предпринимательскую деятельность.
3. Нарушение ограничений, предусмотренных статусом самозанятого. Например, предприниматель стал готовить и продавать продукцию, которая требует маркировки, либо превысил годовой лимит по доходу. Если ФНС обнаружит нарушение, она лишит статуса самозанятого, а за период, прошедший с момента нарушения, доначислит НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы

Заключение

Самозанятость – удобный и выгодный способ вести небольшой бизнес. Он позволяет работать легально, но при этом не сдавать отчетность и не платить страховые взносы, как это делают индивидуальные предприниматели. В случае расширения бизнеса и увеличения прибыли закон предусматривает удобные и быстрые механизмы перехода с самозанятости на ИП.